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Compreender a tributação dos investimentos estrangeiros Para muitos dos investidores de hoje, a diversificação vai além de possuir empresas em uma variedade de indústrias - isso significa adicionar títulos de diferentes partes do globo, também. De fato, muitos especialistas em gerenciamento de patrimônios recomendam desviar uma terceira ou mais das alocações de estoque para empresas estrangeiras para criar um portfólio mais eficiente. Mas se você não tem conhecimento do tratamento tributário de títulos internacionais, você não está maximizando seu verdadeiro potencial de ganhos. Quando os americanos compram ações ou títulos de uma empresa com sede no exterior, quaisquer juros, dividendos e ganhos de capital estão sujeitos ao imposto americano. É o kicker. O governo do país de origem das empresas também pode fazer uma fatia. Se essa dupla tributação soar draconiana, tome coragem. O código tributário dos Estados Unidos oferece algo chamado de Crédito Fiscal Exterior. Felizmente, isso permite que você use todos - ou pelo menos alguns - desses impostos estrangeiros para compensar sua responsabilidade com Tio Sam. Fundamentos do Crédito de Imposto Exterior Todos os países têm suas próprias leis tributárias, e podem variar dramaticamente de um governo para o outro. Muitos países não têm imposto de ganhos de capital ou renunciam a investidores estrangeiros. Mas muito faz. A Itália, por exemplo, leva 20 de qualquer coisa que um não-residente faça de vender suas ações. A Espanha retém um pouco mais, 21, de tais ganhos. O tratamento tributário do dividendo e da receita de juros também funciona. Embora não prejudique as taxas de imposto de pesquisa antes de fazer um investimento - especialmente se você estiver comprando ações e títulos individuais - o IRS oferece uma maneira de evitar a dupla tributação de qualquer maneira. Para todos os impostos estrangeiros qualificados que você pagou - e isso inclui impostos sobre renda, dividendos e juros - você pode reivindicar um crédito ou uma dedução (se você detalhar) na sua declaração de imposto. Então, como você sabe se você pagou imposto estrangeiro Se você possui participações no exterior, você deve receber uma declaração de 1099-DIV ou 1099-INT no final de anos. A caixa 6 mostrará o quanto seus ganhos foram retidos por um governo estrangeiro. (O site oficial do IRS oferece uma descrição básica do crédito fiscal estrangeiro aqui.) Na maioria dos casos, você é melhor optar pelo crédito, o que reduz o seu imposto real devido. Um crédito de 200, por exemplo, traduz-se em uma economia de 200 impostos. Uma dedução, embora mais simples de calcular, oferece um benefício reduzido. Se você estiver no suporte de 25 impostos. Uma dedução de 200 significa que você está apenas arrepiando 50 de sua conta fiscal (200 x 0,25). O montante do imposto estrangeiro que você pode reivindicar como um crédito é baseado em quanto você será tributado no mesmo produto sob a lei tributária dos EUA, multiplicado por uma porcentagem. Para descobrir isso, você deve preencher o Formulário 1116 do Internal Revenue Service (faça o download do formulário aqui). Se o imposto que você pagou ao governo estrangeiro é maior do que seu passivo tributário americano. Então o crédito de imposto estrangeiro máximo que você pode reivindicar será o imposto de renda dos EUA, que é o montante menor. Se o imposto que você pagou ao governo estrangeiro for menor do que o seu passivo tributário nos EUA, você pode reclamar o montante total como seu Crédito de Imposto Exterior. Digamos que você tinha 200 retidos por um governo externo, mas estão sujeitos a 300 de imposto em casa. Você pode usar esse total de 200 como um crédito para compensar sua conta de impostos nos EUA. Agora imagine exatamente o contrário. Você pagou 300 em impostos estrangeiros, mas só deve 200 ao IRS por esses mesmos ganhos. Quando seus impostos no exterior são maiores, você só pode reivindicar o valor do imposto americano como seu crédito. Aqui, isso significa 200. Mas você pode carregar os 100 restantes em um ano - se você preencher o formulário 1116 e apresentar um retorno alterado - ou encaminhar até 10 anos. Todo o processo é um pouco mais fácil, no entanto, se você pagou 300 ou menos em impostos estrangeiros credíveis (600 se casados ​​e arquivando em conjunto). Você pode ignorar o Formulário 1116 e reportar o valor total pago como um crédito no Formulário 1040. Cuidado com as Companhias do Fundo Ultramarino Dada a dificuldade de pesquisar valores mobiliários estrangeiros e o desejo de diversificação, os fundos de investimento são uma forma comum de se obter uma exposição global. Mercados. Mas a lei tributária dos EUA trata as empresas de investimento americanas que oferecem fundos internacionais de forma muito diferente dos fundos baseados no exterior. É importante perceber essa distinção. Se um fundo ou parceria de capital estrangeiro tiver pelo menos um acionista dos EUA. É designado como uma empresa de investimento estrangeiro passivo. Ou PFIC. A classificação inclui entidades estrangeiras que fazem pelo menos 75 de suas receitas de renda passiva ou usam 50 ou mais de seus ativos para produzir renda passiva. As leis tributárias envolvendo PFICs são complexas, mesmo pelos padrões IRS. Mas, em geral, esses investimentos estão em desvantagem significativa para os fundos baseados nos EUA. Por exemplo, as distribuições atuais de uma PFIC geralmente são tratadas como renda ordinária. Que é tributado a uma taxa maior do que os ganhos de capital de longo prazo. Claro, há uma simples razão para isso - desencorajar os americanos de estacionar seu dinheiro fora do país. Em muitos casos, os investidores norte-americanos, inclusive aqueles que vivem no exterior, estão em melhor situação com as empresas de investimento com base no solo americano. Em sua maior parte, o Crédito Fiscal Externo protege os investidores norte-americanos de ter que pagar taxas de investimento duas vezes. Apenas fique atento às empresas de fundos mútuos de base estrangeira. Para o qual o código tributário pode ser muito menos indulgente. Em caso de dúvida sobre sua situação, é uma boa idéia consultar um especialista em impostos qualificado que possa guiá-lo através do processo. Um atalho para estimar o número de anos necessários para dobrar o seu dinheiro a uma dada taxa de retorno anual (ver anual composto. A taxa de juros cobrada sobre um empréstimo ou realizada em um investimento durante um período de tempo específico. A maioria das taxas de juros são. Garantia de grau de investimento apoiada por um conjunto de títulos, empréstimos e outros ativos. Os CDOs não se especializam em um tipo de dívida. O ano em que o primeiro ingresso de capital de investimento é entregue a um projeto ou empresa. Isso marca quando o capital é. Leonardo Fibonacci era um matemático italiano nascido no século 12. Ele é conhecido por ter descoberto os quotFibonacci números, uma garantia com um preço que é dependente ou derivado de um ou mais ativos subjacentes. Passive Foreign Investment Company - PFIC O que é Uma empresa de investimento estrangeiro passivo - PFIC Uma empresa de investimento estrangeiro passivo (PFIC) é uma corporação estrangeira que exibe uma ou duas das condições. A primeira condição, com base na renda, é que pelo menos 75 de O lucro bruto das empresas é passivo, o rendimento derivado de investimentos e não das operações comerciais regulares da empresa. A segunda condição que determina uma empresa como PFIC, com base em ativos, é que pelo menos 50 dos ativos da empresa são investimentos que produzem renda sob a forma de juros vencidos, dividendos ou ganhos de capital. BREAKING DOWN Empresa de investimento estrangeiro passivo - PFICs da PFIC, conforme definido pelo código tributário do Internal Revenue Service (IRS), incluem fundos de investimento estrangeiros. Parcerias e outros veículos de investimento em conjunto com pelo menos um acionista dos EUA. A maioria dos investidores em PFICs deve pagar a maior taxa de imposto sobre o rendimento pessoal em todas as distribuições e ganhos de capital resultantes de aumentos nos valores das ações, independentemente de a menor taxa de imposto sobre os ganhos de capital se aplicar normalmente a esses rendimentos se fosse derivada de investimentos em um Corporação baseada nos EUA. A História das PFICs As PFICs foram reconhecidas através de reformas fiscais em 1986, que foram projetadas para fechar uma lacuna fiscal que alguns contribuintes dos EUA estavam usando para proteger os investimentos offshore da tributação dos EUA. As reformas fiscais instituídas não só procuraram fechar a lacuna e trazer tais investimentos sob a tributação dos EUA, como também taxar tais investimentos a altas taxas, de modo a desencorajar os contribuintes dos EUA de fazê-los. As PFIC e os Investimentos no IRS designados como PFICs estão sujeitos a diretrizes fiscais rigorosas e extremamente complicadas pelo Internal Revenue Service. Delineado nas Seções 1291 a 1297 do código de imposto de renda dos EUA. A própria PFIC, bem como os acionistas, são obrigados a manter registros precisos de todas as transações relacionadas à PFIC, como a base do custo das ações, os dividendos recebidos e os rendimentos não distribuídos que a PFIC pode ganhar. Um exemplo do tratamento tributário estrito aplicado às ações em uma PFIC é fornecido pelas diretrizes relativas à base de custos. Com praticamente qualquer outro valor mobiliário negociável ou outro ativo, uma pessoa que herda ações é permitida pelo IRS para aumentar a base de custo das ações para o valor justo de mercado no momento da herança. No entanto, o aumento na base de custos não é normalmente permitido no caso de compartilhamentos em uma PFIC. Além disso, determinar a base de custo aceitável para compartilhamentos em uma PFIC é muitas vezes um processo desafiador e confuso. Existem algumas opções para um investidor em uma PFIC que pode reduzir a taxa de imposto em suas ações, como a busca de ter um investimento PFIC reconhecido como um fundo de eleição qualificado (QEF). No entanto, fazer isso pode causar outros problemas fiscais para os acionistas. Formulário 8621, o formulário de imposto que os investidores da PFIC devem preencher, é uma forma longa e complicada que o próprio IRS estima pode levar mais de 40 horas para preencher. Por esse motivo, os investidores da PFIC geralmente são avisados ​​para que um profissional de imposto complete o formulário para eles.